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財務分析
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(四)台積公司財務分析─民國九十八年至一○○年─我國財務會計準則

台積公司簡明資產負債表─民國九十八年至一○○年─我國財務會計準則 **財務比例計算公式如下:

  • 財務結構
    (1) 負債佔資產比率=負債總額/資產總額
    (2) 長期資金佔固定資產比率=(股東權益淨額+長期負債)/固定資產淨額
  • 償債能力
    (1) 流動比率=流動資產/流動負債
    (2) 速動比率=(流動資產-存貨-預付費用)/流動負債
    (3) 利息保障倍數=所得稅及利息費用前純益/本期利息費用
  • 經營能力
    (1) 應收款項(包括應收帳款與因營業而產生之應收票據)週轉率=銷貨淨額/平均應收款項
     (包括應收帳款與因營業而產生之應收票據)餘額
    (2) 平均收現日數=365/應收款項週轉率
    (3) 存貨週轉率=銷貨成本/平均存貨
    (4) 平均銷貨日數=365/存貨週轉率
    (5) 應付款項(包括應付帳款與因營業而產生之應付票據)週轉率=銷貨成本/各期平均應付款項
     (包括應付帳款與因營業而產生之應付票據)餘額
    (6) 固定資產週轉率=銷貨淨額/平均固定資產淨額
    (7) 總資產週轉率=銷貨淨額/平均資產總額
  • 獲利能力
    (1) 資產報酬率=〔稅後純益+利息費用(1-稅率)〕/平均資產總額
    (2) 股東權益報酬率=稅後純益/平均股東權益淨額
    (3) 營業利益佔實收資本比率=營業利益/實收資本額
    (4) 稅前利益佔實收資本比率=稅前利益/實收資本額
    (5) 純益率=稅後純益/銷貨淨額
    (6) 每股盈餘=(稅後純益-特別股股利)/加權平均已發行股數
  • 現金流量
    (1) 現金流量比率=營業活動淨現金流量/流動負債
    (2) 淨現金流量允當比率=最近五年度營業活動淨現金流量/最近五年度(資本支出+存貨增加額+現金股利)
    (3) 現金再投資比率=(營業活動淨現金流量-現金股利)/(固定資產毛額+長期投資+其他資產+營運資金)
  • 槓桿度
    (1) 營運槓桿度=(營業收入淨額-變動營業成本及費用)/營業利益
    (2) 財務槓桿度=營業利益/(營業利益-利息費用)