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個體財務報告暨會計師查核報告
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個體財務報告附註 民國102及101年度

二八、所得稅

(一)認列於損益之所得稅

本年度認列於損益之所得稅費用組成如下:

會計利潤與當年度所得稅費用之調節如下:

(二)認列於其他綜合損益之所得稅

(三)遞延所得稅

個體資產負債表中之遞延所得稅資產分析如下:

(四)未於個體資產負債表中認列遞延所得稅資產之投資抵減及可減除暫時性差異之金額

未於個體資產負債表中認列遞延所得稅資產之投資抵減如下:

截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,未認列為遞延所得稅資產之可減除暫時性差異彙總金額分別為8,673,160仟元、13,589,292仟元及14,893,317仟元。

(五)未使用之投資抵減及免稅相關資訊

截至102年12月31日止,本公司投資抵減相關資訊如下:

截至102年12月31日止,本公司各次增資擴展可享受5年免稅如下:

(六)與投資相關之未認列遞延所得稅負債資訊

截至102年12月31日暨101年12月31日及1月1日止,與投資子公司有關且未認列為遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異彙總金額分別為28,035,340仟元、20,516,999仟元及15,074,593仟元。

(七)兩稅合一相關資訊

本公司102年度預計及101年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為9.80%及7.75%。依台財稅字第10204562810號規定,本公司計算首次採用個體財務報告會計準則年度稅額扣抵比率時,其帳載累積未分配盈餘已包含因首次採用個體財務報告會計準則產生之保留盈餘調整數。

實際分配予股東之可扣抵稅額,係以股利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶之餘額為準,因是預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

本公司已無屬於86年(含)以前之未分配盈餘。

(八)所得稅核定情形

本公司截至99年度之所得稅申報案件,業經稅捐稽徵機關核定。各年度經國稅局核定之各項投資抵減稅額差額,業已適當調整入帳。